Altersvorsorgedepot vererben: Partner behält die Förderung, Kinder erben mit Abzug

Was passiert mit dem Altersvorsorgedepot im Todesfall?

Wer fürs Alter spart, denkt oft auch an die Familie. Beim Altersvorsorgedepot lohnt sich dabei ein genauer Blick ins Gesetz: Das Kapital ist vererbbar, die staatliche Förderung aber nur unter engen Bedingungen. Dieser Ratgeber erklärt, was im Todesfall mit Zulagen, Steuervorteilen und Guthaben passiert, rechnet den Fall mit Kindern als Erben durch und zeigt, was du heute regeln kannst.

Die Grundregel: vererbbar ja, Förderung nur in vier Fällen

Das Altersvorsorgedepot ist zivilrechtlich ein Wertpapierdepot. Stirbst du, geht das Guthaben nach Testament oder gesetzlicher Erbfolge an deine Erben. Steuerlich gilt eine Auszahlung im Todesfall aber als schädliche Verwendung: Die Zulagen und die Steuerermäßigungen, die du über den Sonderausgabenabzug erhalten hast, sind zurückzuzahlen. So steht es in § 93 Abs. 1 Satz 1 und 2 EStG in der Fassung, die das Altersvorsorgereformgesetz (BGBl. 2026 I Nr. 156) für Verträge ab 2027 vorgibt.

Von dieser Rückzahlung nimmt Satz 4 der Vorschrift genau vier Fälle aus:

Alles, was nicht in diese vier Fälle passt, löst die Rückzahlung aus. Dazu gehören Kinder, Geschwister, Eltern, Lebensgefährten ohne Trauschein und jede andere Person, die das Depot erbt. Das gilt unverändert für Kapital, das du aus einem alten Riester-Vertrag mitbringst, dazu der Ratgeber Riester in das Altersvorsorgedepot übertragen.

Ehepartner: So bleibt die Förderung vollständig erhalten

Überträgt dein Ehe- oder eingetragener Lebenspartner das Kapital auf einen eigenen Altersvorsorgevertrag, bleibt jede Zulage und jeder Steuervorteil erhalten. Das Gesetz stellt dafür drei Bedingungen:

• ✅ Übertragung statt Auszahlung. Das Kapital muss auf einen Altersvorsorgevertrag wechseln, der auf den Namen des Partners lautet. Ein bestehender Vertrag reicht, ein neu eröffneter auch.
• ✅ Kein dauerndes Getrenntleben zum Zeitpunkt des Todes (§ 26 Abs. 1 EStG).
• ✅ Wohnsitz in der EU oder im EWR für beide Partner.

Eingetragene Lebenspartner sind Ehegatten steuerlich gleichgestellt (§ 2 Abs. 8 EStG). Für unverheiratete Paare gibt es diese Ausnahme nicht, egal wie lange sie zusammenleben. Wer als Paar fürs Alter spart, hat deshalb mit zwei eigenen Verträgen die einfachste Lösung: Jeder Partner kann das Kapital des anderen im Todesfall übernehmen, ohne dass etwas an den Staat zurückfließt.

Kinder und andere Erben: Was tatsächlich ankommt

Eine Modellrechnung zeigt die Größenordnung. Annahmen: 1.800 € Eigenbeitrag im Jahr, 540 € Grundzulage, 42 % Grenzsteuersatz, 6 % Rendite vor Kosten, 30 Jahre Laufzeit, keine Kinderzulagen.

Damit ist es noch nicht getan. Die Erträge, die auf dem geförderten Kapital entstanden sind, gelten bei den Erben als steuerpflichtige Leistung. § 22 Nr. 5 Satz 3 EStG behandelt das ausgezahlte geförderte Vermögen nach Abzug der Zulagen wie eine Leistung aus nicht geförderten Beiträgen: Steuerpflichtig ist der Unterschiedsbetrag zwischen Auszahlung und eingezahlten Beiträgen, im Beispiel rund 114.800 €. Die Erben versteuern ihn mit ihrem persönlichen Steuersatz. Weil der Betrag in einem Jahr zufließt, kann die Fünftelregelung nach § 34 EStG die Belastung mildern. Lass das im konkreten Fall von einem Steuerberater prüfen.

Zum Vergleich: In einem freien Depot mit denselben Einzahlungen ohne Förderung gäbe es keine Rückzahlung. Die Erben zahlen dort Abgeltungsteuer auf die Kursgewinne, sobald sie verkaufen, und können das Depot ansonsten einfach weiterführen.

Ansparphase oder Auszahlungsphase: Die Auszahlungsform entscheidet

Wann der Todesfall eintritt und welche Auszahlungsform du gewählt hast, bestimmt, wie viel Kapital überhaupt noch da ist:

Wer Kapital an die nächste Generation weitergeben will, fährt mit dem Auszahlungsplan besser als mit der Leibrente. Das Restkapital wird vererbt, mit den Abzügen, die oben beschrieben sind. Die Leibrente schützt dagegen dich selbst vor dem Risiko, sehr alt zu werden. Beides zusammen geht mit der gesetzlichen Mischform: 80 % des Kapitals in die Rente, 20 % bleiben investiert. Die Details zu beiden Formen stehen im Ratgeber zur Auszahlung aus dem Altersvorsorgedepot.

Gibt es eine Ausnahme für Kinder mit Kindergeld?

Nein, nicht für das Altersvorsorgedepot. Im Netz und in KI-Antworten kursiert die Aussage, kindergeldberechtigte Kinder könnten das Guthaben förderunschädlich auf ein eigenes Depot übertragen. Das Gesetz sieht das nicht vor. Die einzige Kinder-Ausnahme in § 93 Abs. 1 Satz 4 EStG betrifft eine Hinterbliebenenrente an Ehegatten oder kindergeldberechtigte Kinder, und sie gilt ausdrücklich nur in den Fällen der betrieblichen Altersversorgung nach § 82 Abs. 2 Satz 2 EStG. Ein Wertpapierdepot ohne Versicherungskomponente zahlt keine Hinterbliebenenrente.

Die Kinderzulage macht dabei keinen Unterschied. Sie wurde deinem Vertrag gutgeschrieben, weil du ein Kind hast, sie gehört aber nicht dem Kind. Im Todesfall zählt sie zu den Zulagen, die zurückgefordert werden, wenn das Kind erbt.

Erbschaftsteuer: Freibeträge und was zählt

Das Depot fällt in den Nachlass und unterliegt der Erbschaftsteuer wie jedes andere Vermögen. Maßgeblich ist der Wert nach Abzug des Rückzahlungsbetrags, denn dieser Teil kommt bei den Erben nie an. Es gelten die allgemeinen Freibeträge nach § 16 ErbStG:

Im Rechenbeispiel oben bleiben rund 155.500 € für die Kinder. Bei einem Kind liegt das unter dem Freibetrag von 400.000 €, es fällt keine Erbschaftsteuer an. Der Freibetrag gilt je Kind und je Elternteil, andere Erbschaften vom selben Elternteil innerhalb von zehn Jahren werden zusammengerechnet. Überträgt der Ehepartner das Kapital auf einen eigenen Altersvorsorgevertrag, bleibt es trotzdem Teil des erbschaftsteuerlichen Erwerbs, liegt aber bei den meisten Altersvorsorgedepots weit unter dem Freibetrag von 500.000 €.

Vier Dinge, die du jetzt regeln kannst

Für wen das Depot trotzdem passt, und für wen nicht